เมื่อเร็ว ๆ นี้มีการพูดถึงเรื่องภาษีคริปโตกันมาก และมักจะมีการอ้างถึงกรณีของเยอรมนีและการยกเว้นของพวกเขา
อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องระบุให้ชัดเจนว่ามันเกี่ยวกับอะไร เพราะมันไม่ใช่การยกเว้นง่ายๆ ที่สามารถใช้กับภาษี crypto ทั้งหมดได้
Summary
กรณีการยกเว้นภาษีคริปโตในเยอรมนี
เช่นเดียวกับในหลายประเทศอื่น ๆ ในเยอรมนี กำไรที่อาจเกิดขึ้นจากการขายสกุลเงินดิจิทัลจะถูกเก็บภาษี
อย่างไรก็ตามมีการยกเว้น
ควรระบุว่าเรากำลังพิจารณาเฉพาะการเก็บภาษีจากกำไรที่อาจเกิดขึ้นเท่านั้น เพราะการยกเว้นภาษีของเยอรมันเกี่ยวข้องกับเรื่องนี้
แนวคิดของรัฐบาลเยอรมันคือการกำหนดการเก็บภาษีกำไรจากการลงทุน crypto เฉพาะกับผู้ที่ทำการซื้อขายเท่านั้น และไม่ใช่กับนักลงทุนระยะยาว
และด้วย บทที่ 23 ของ EStG ได้แนะนำการยกเว้นภาษีสำหรับ criptovalute ที่ขายหลังจากถือครองเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี
ไม่ใช่เรื่องบังเอิญที่ช่วงเวลานี้เรียกว่า “ช่วงเวลาเก็งกำไร” เพราะเริ่มจากสมมติฐานว่าผู้ที่ทำการเก็งกำไรมีกรอบเวลาที่สั้นกว่าสำหรับการขายสินทรัพย์ทางการเงินที่ซื้อ
บทที่ 23 dell’EStG
บทที่ 23 ของ Einkommensteuergesetz ระบุว่า สำหรับการขายสินค้าที่ไม่ใช่อสังหาริมทรัพย์ โดยยกเว้นสิ่งของที่ใช้ในชีวิตประจำวัน จะใช้ระยะเวลาเก็งกำไรนี้เป็นเวลาหนึ่งปี
ในความเป็นจริง ระบุว่าภาษีจากกำไรจะต้องชำระหากช่วงเวลาระหว่างการได้มาและการขายไม่เกินหนึ่งปี
ดังนั้น ระยะเวลาการถือครองจะเริ่มในวันถัดจากวันที่ซื้อ และจากจุดนั้นจะสามารถขายได้โดยไม่ต้องเสียภาษีหลังจากสิบสองเดือนนับจากวันที่ซื้อเท่านั้น ดังนั้นจึงไม่นับปีปฏิทิน แต่จะนับจากวันที่ซื้อและระยะเวลาสิบสองเดือนเต็ม
จากนั้นเขาเสริมว่ากำไรที่อาจเกิดขึ้น (หรือที่เรียกว่า plusvalenze ในกรณีของสินทรัพย์ทางการเงิน) ยังคงได้รับการยกเว้นภาษีหากกำไรรวมที่ได้รับจากการทำธุรกรรมการขายส่วนตัวในปีปฏิทินต่ำกว่า 1,000 euro.
กำไรจากการลงทุนใน criptovalute
การเก็บภาษีดังกล่าวใช้เฉพาะในกรณีที่มีกำไรส่วนเกินเท่านั้น
ในบริบททางการเงิน “plusvalenze” หมายถึงกำไรที่ได้จากการขาย
ดังนั้น ประการแรกไม่สามารถมีกำไรจากการขายในกรณีที่ไม่มีการขายได้
ประการที่สอง การเก็บภาษีจะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อผู้เสียภาษีได้รับกำไรจากการขายดังกล่าว และจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์จากกำไรนั้น
กำไรคำนวณได้โดยการหักต้นทุนการซื้อจากรายได้จากการขาย โดยต้องระมัดระวังในการคำนวณต้นทุนการซื้อนี้อย่างรอบคอบ
ข้อเท็จจริงคือในการคำนวณจำเป็นต้องนำราคาซื้อของโทเค็นที่ขายไปคูณกับจำนวนโทเค็นที่ขายไป
ปัญหาคือการกู้คืนราคาซื้อ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากขายโทเค็นที่ซื้อไว้นานมาแล้ว และโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากขายโทเค็นที่ซื้อในอดีตในช่วงเวลาที่ต่างกันในเวลาเดียวกัน
วิธีใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษี crypto ในเยอรมนี
เมื่อทำการคำนวณเหล่านี้ ในเยอรมนีจำเป็นต้องใช้วิธีที่เรียกว่า FiFo (First-in-First-out) ซึ่งช่วยให้เริ่มคำนวณต้นทุนจากโทเค็นที่ซื้อก่อน วิธีนี้ช่วยได้มากในการใช้ประโยชน์จากการยกเว้นหนึ่งปี เพราะถ้าซื้อ Bitcoin ทั้งในปีหนึ่งและปีถัดไป ในกรณีที่ขายไม่นานหลังจากการซื้อครั้งที่สอง ก็จะได้รับการยกเว้นแล้ว หากการซื้อครั้งแรกเกิดขึ้นอย่างน้อย 12 เดือนก่อนการขาย
ดังนั้นผู้ที่ซื้อ crypto แล้วขายต่อ สามารถซื้อได้อีกในภายหลัง และยังคงใช้ประโยชน์จากการยกเว้นได้ตราบใดที่ขายเฉพาะโทเค็นที่ซื้ออย่างน้อย 12 เดือนก่อนหน้านี้ และยังคงถือครองอย่างน้อย 12 เดือนสำหรับโทเค็นที่ซื้อภายหลัง
แน่นอนว่าสิ่งนี้ไม่ใช้กับผู้ที่ทำการเทรดในระยะสั้น เพราะเป็นเรื่องยากที่จะถือครองคริปโตเป็นเวลาอย่างน้อย 12 เดือน อันที่จริง ด้วยระบบ FiFo พวกเขาถูกบังคับให้พิจารณาว่าโทเค็นที่ซื้อก่อนหน้านี้ถูกขายไปแล้ว และสิ่งนี้ทำให้พวกเขาไม่มีโอกาสที่จะพิจารณาว่ามันถูกขายในภายหลังในลักษณะที่ปลอดภาษี
ประเทศอื่น ๆ
น่าเสียดายที่ดูเหมือนจะไม่มีหลายประเทศที่นำ “periodo speculativo” มาใช้ในการเก็บ ภาษีกำไรจากการลงทุน เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีกำไรของผู้ถือครอง
Va anche detto che ci sono differenze significative sulle aliquote con cui vengono tassate le plusvalenze finanziarie.
ตัวอย่างเช่น ในประเทศอย่างสวิตเซอร์แลนด์ไม่มีเลย หรือก็คืออัตราภาษีเป็น 0% อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องระบุว่านี่เป็นกรณีที่ค่อนข้างน้อยในทั่วโลก
ในประเทศส่วนใหญ่ กำไรจากการลงทุนทางการเงินจะถูกเก็บภาษี รวมถึง crypto ด้วย
เช่นเดียวกับที่มีไม่กี่ประเทศที่ไม่เก็บภาษี มีไม่กี่ประเทศที่ได้เพิ่มการยกเว้นหลังจาก “periodo speculativo” ดังนั้นประเทศส่วนใหญ่จึงไม่ปฏิบัติตามตัวอย่างของทั้งสวิตเซอร์แลนด์และเยอรมนี
นอกจากนี้ ยังมีประเทศที่ใช้ภาษีในอัตราที่ค่อนข้างต่ำ ประมาณ 25% หรือน้อยกว่านั้น ในขณะที่บางประเทศเกิน 30% และอาจสูงถึง 40% ได้
มีบางคนที่โชคดีที่มีจำนวนน้อยที่กำลังพิจารณาที่จะเก็บภาษีกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงด้วย ซึ่งหมายถึงแม้ในกรณีที่ไม่มีการขาย ในกรณีนี้จะเป็นการเก็บภาษีจากการครอบครองเพียงอย่างเดียว แต่โชคดีที่ตอนนี้ยังไม่มีประเทศที่เจริญแล้วที่กล้าทำเช่นนั้น
