วันเสาร์ที่ 28 ธันวาคม ได้มีการอนุมัติกฎหมายงบประมาณของอิตาลีสำหรับปี 2025 อย่างเป็นทางการแล้ว
Si tratta di una legge importante anche per gli italiani che posseggono criptovalute, perchè contiene un articolo dedicato proprio specificatamente alla tassazione delle plusvalenze crypto.
Summary
การเก็บภาษีคริปโตในอิตาลี: กฎหมายงบประมาณใหม่
มาตรา 43 ของร่างกฎหมาย 1330 ที่ได้รับการอนุมัติขั้นสุดท้ายจากวุฒิสภากำหนดอัตราภาษีทดแทนสำหรับกำไรจากการขายและรายได้อื่น ๆ ที่แตกต่างกันไว้ที่ 26 เปอร์เซ็นต์
บทความนี้มีไว้เพื่อแก้ไข ปัญหา ที่เพิ่งค้นพบในเดือนตุลาคมเกี่ยวกับการเก็บภาษี crypto
ในความเป็นจริง อัตราภาษีดังกล่าวในตอนแรก ในมาตรา 5 ของพระราชกฤษฎีกานิติบัญญัติหมายเลข 461 ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 1997 อยู่ที่ 12.5% จากนั้นถูกปรับขึ้นเป็น 26% อย่างไรก็ตาม เมื่อถูกปรับขึ้นเป็น 26% ในมาตรา 5 นั้นยังไม่ได้รวมถึงกิจกรรมคริปโต (หรือที่เรียกว่า คริปโตเคอเรนซี) และเมื่อถูกเพิ่มเข้ามาภายหลัง อัตราภาษีเดิมควรจะถูกนำมาใช้กับพวกเขา
ตอนนี้แทนที่จะเป็นอัตราภาษีที่ 26% ได้ถูกนำมาใช้อย่างชัดเจนกับสินทรัพย์ทุกประเภทที่รวมอยู่ในมาตรา 5 ของพระราชกฤษฎีกาหมายเลข 461 ปี 1997
การเพิ่มขึ้นของการเก็บภาษี crypto
ดังนั้นจึงได้มีการยกเลิก การเพิ่มขึ้น ของการเก็บภาษีจากกำไร crypto เป็น 42% ซึ่งได้ถูกใส่ไว้ในกฎหมายงบประมาณในตอนแรก
การเพิ่มขึ้นดังกล่าวได้ถูกลบออกจากข้อความใหม่ที่ได้นำเสนอและได้รับการอนุมัติจากรัฐสภา แต่ได้มีการเพิ่มอีกอันหนึ่งเข้าไป
ในความเป็นจริงแล้ว มาตรา 24 ของข้อความใหม่ ซึ่งได้รับการอนุมัติอย่างเป็นทางการแล้ว ยืนยันว่า ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 เป็นต้นไป ภาษีทดแทนจากกำไรส่วนเกินที่เกิดจากการขายสินทรัพย์ที่รวมอยู่ในมาตรา 5, 6 และ 7 ของพระราชกฤษฎีกา 461 ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 1997 จะถูกนำไปใช้ในอัตรา 33 เปอร์เซ็นต์
Questo significa che per le plusvalenze crypto generate nel 2025 varrà l’attuale aliquota del 26%, mentre a partire da quelle generate dal 2026 in poi si dovrà applicare il 33%.
อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่ตอนนี้จนถึงสิ้นปี 2025 ยังมีเวลาในการแทรกแซงและแก้ไขอัตราใหม่นี้ ไม่ได้หมายความว่าจะสามารถทำได้อย่างแน่นอน ดังนั้นในขณะนี้มาตรการนี้ควรถูกพิจารณาว่าเป็นที่สิ้นสุด แต่ก็ไม่ใช่เรื่องที่เป็นไปไม่ได้ที่จะจินตนาการว่ามันอาจถูกแก้ไขได้
อัตราภาษี 26% สำหรับปี 2025 แท้จริงแล้วไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้อีกต่อไป
การยกเลิกเกณฑ์การยกเว้น
อย่างไรก็ตาม มีข่าวร้ายอีกเรื่องสำหรับผู้ถือครองสกุลเงินดิจิทัลชาวอิตาลี
ในความเป็นจริง บทความที่ 25 ยกเลิกเกณฑ์การยกเว้นที่ 2,000.
เมื่อสกุลเงินดิจิทัลถูกกำหนดกฎเกณฑ์ในอิตาลี ในช่วงปลายปี 2022 ได้มีการแนะนำเกณฑ์การยกเว้นภาษีที่ 2,000€
กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากผลรวมประจำปีของกำไรและขาดทุนทั้งหมดที่เกิดขึ้นในปีหนึ่งจากการขายสกุลเงินดิจิทัลไม่เกินเกณฑ์ 2.000€ สามารถไม่ต้องประกาศได้ ด้วยวิธีนี้จึงไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี
ตอนนี้แทนที่จะปรับระบอบภาษีคริปโตให้สอดคล้องกับสินทรัพย์การเงินอื่น ๆ เกณฑ์ดังกล่าวได้ถูกยกเลิกไปแล้ว ดังนั้นในทางทฤษฎีจะต้องจ่าย 26% แม้ว่ายอดรวมประจำปีของกำไรและขาดทุนจากคริปโตจะมีเพียง 1€ เท่านั้น
การประเมินค่าใหม่ที่ 18%
กฎหมายงบประมาณประจำปี 2025 ยังแนะนำการประเมินค่าใหม่อีกด้วย
ในความเป็นจริงแล้ว มาตรา 26 กำหนดให้มีความสามารถในการชำระภาษีทดแทนในอัตราร้อยละ 18 สำหรับสกุลเงินดิจิทัลที่ถือครองในวันที่ 1 มกราคม 2025
ดังนั้นผู้ที่ไม่สามารถกู้คืนหรือแสดงต้นทุนการซื้อของสกุลเงินดิจิทัลที่ถือครองในวันที่ดังกล่าว หรือไม่ต้องการทำเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่าย 26% จากกำไรที่อาจเกิดขึ้นจากการขาย สามารถเลือกใช้วิธีการนี้ได้ โดยมีเงื่อนไขว่าต้องชำระภาษีภายในวันที่ 30 พฤศจิกายน 2025
ในการคำนวณมูลค่าของภาษีนี้ จะเพียงพอที่จะคำนวณ 18% ของมูลค่าในยูโรของสกุลเงินดิจิทัลที่ถือครองในวันที่ 1 มกราคม 2025 โดยไม่สนใจต้นทุนการซื้อเลย
ภาษีดังกล่าวสามารถแบ่งชำระได้สูงสุดถึงสามงวดรายปีที่มีมูลค่าเท่ากัน โดยมีดอกเบี้ย 3% ต่อปีสำหรับสองงวดถัดไปหลังจากงวดแรก
ปฏิกิริยา
ย้ำว่ากฎหมายงบประมาณได้รับการอนุมัติอย่างเป็นทางการแล้ว และจะมีผลบังคับใช้อย่างแน่นอนตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 ควรกล่าวว่าปฏิกิริยาไม่ค่อยเป็นบวกมากนัก
ในขณะที่มีบางคนที่ยินดีที่การเพิ่มภาษีเป็น 42% สำหรับกำไรจากการลงทุนใน crypto ได้ถูกยกเลิกไปอย่างสมบูรณ์ ซึ่งก่อนหน้านี้ได้ประกาศอย่างยิ่งใหญ่โดยกระทรวงเศรษฐกิจ แต่ในทางกลับกันก็มีการประท้วงเกิดขึ้น
การประท้วงครั้งแรกคือการยกเลิกเกณฑ์การยกเว้นที่ 2,000€ เนื่องจากชาวอิตาลีส่วนใหญ่ที่ถือครองสกุลเงินดิจิทัลมีมูลค่าต่ำกว่าจำนวนนี้
อย่างไรก็ตามจากมุมมองนี้ควรเน้นว่าระดับดังกล่าวเป็นความผิดปกติเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับเฉพาะสกุลเงินดิจิทัลในอิตาลีและดังนั้นการลบออกจึงไม่ทำอะไรนอกจากทำให้เทียบเท่ากับสินทรัพย์ทางการเงินอื่น ๆ
ในทางกลับกัน การเพิ่มภาษีเป็น 33% สำหรับปี 2026 ไม่มีเหตุผลใดๆ นอกจากการเก็บเงินสด
จากมุมมองนี้ การประท้วงไม่เพียงแต่มีเหตุผล แต่ยังหลีกเลี่ยงไม่ได้ที่จะมีจำนวนมาก เนื่องจากเป็นการเพิ่มแรงกดดันทางภาษีในประเทศที่มีอยู่แล้วสูง