น่าตกใจ: นักบัญชีที่มีชื่อเสียงและเชี่ยวชาญด้านสกุลเงินดิจิทัล, Stefano Capaccioli, ได้ค้นพบช่องโหว่ในกฎหมายที่ควบคุมภาษี crypto ในอิตาลี
Si tratta di una falla tecnica involontaria dovuta alla metodologia con cui vengono modificate le leggi in Italia.
ดังนั้นคำถามนี้จึงเป็นเรื่องทางเทคนิคอย่างแท้จริง แต่ Capaccioli ได้สรุปไว้ในบทสัมภาษณ์วิดีโอล่าสุด
Summary
ข้อบกพร่องในกฎหมายใหม่เกี่ยวกับภาษี crypto ในอิตาลี
ในอิตาลีเมื่อกฎหมายมีการแก้ไข โดยทั่วไปแล้วจะไม่มีการเขียนข้อความใหม่ แต่จะมีการเพิ่มข้อความในเอกสารที่ตามมา
สิ่งนี้ทำให้บ่อยครั้งไม่มีข้อความเดียวที่ครอบคลุมกฎหมายของอิตาลีทั้งหมด และดังนั้นจึงต้องสร้างขึ้นใหม่โดยการรวบรวมและเรียงตามลำดับเวลา ข้อความต่างๆ ที่มาจากเอกสารต่างๆ
ในกรณีเฉพาะนี้ ปัญหาอยู่ที่วรรค c-sexies ของมาตรา 67 ของ Tuir
ทุกอย่างเริ่มต้นจากวรรค 2 ของมาตรา 5 ของ DL 66/2014 ที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่แตกต่างกันของมาตรา 67 ของ Tuir.
ในปี 2014 เมื่อมีการอนุมัติ DL 66/2014 วรรค 1 ของมาตรา 67 ของ Tuir เริ่มจากตัวอักษร c-bis ถึงตัวอักษร c-quinquies กล่าวอีกนัยหนึ่งคือตัวอักษร c-sexies ยังไม่มีในขณะนั้น
ในขณะนั้นกฎหมายอิตาลีไม่ได้รับรอง criptovalute (เรียกว่า cripto-attività ในภาษากฎหมายในอิตาลี) อย่างชัดเจน ดังนั้นตามวรรค 1 ของมาตรา 67 ของ Tuir จึงได้เพิ่มตัวอักษร c-sexies ที่เกี่ยวข้องกับ cripto-attività ขึ้นมา
อย่างไรก็ตาม การเพิ่มเติมนี้ได้กระทำในภายหลัง ในช่วงปลายปี 2022 ในกฎหมายงบประมาณสำหรับปี 2023 หรือหลายปีหลังจาก DL 66/2014
ข้อเท็จจริงก็คือว่า พระราชกฤษฎีกากฎหมายเมื่อสิบปีที่แล้วได้แนะนำอัตราภาษีใหม่สำหรับการเก็บภาษีกำไรจากรายได้ที่แตกต่างกันของมาตรา 67 ของ Tuir แต่เฉพาะถึงตัวอักษร c-quinquies เท่านั้น เนื่องจากตัวอักษร c-sexies ในขณะนั้นยังไม่มี
อัตราภาษีใหม่คือ 26% ในขณะที่อัตราภาษีก่อนหน้านี้คือ 12.5%
แม้ว่าจะมีความเชื่อเสมอว่าการเพิ่มอัตรานี้มีผลกับรายได้ทุกประเภทที่แตกต่างจากมาตรา 67 ของ Tuir แต่ Capaccioli ได้ค้นพบว่ากฎหมายกล่าวไว้อย่างชัดเจนว่ามันใช้กับวรรค c แต่เฉพาะถึงตัวอักษร c-quinquies เท่านั้น กฎหมายดังกล่าวนั้น แน่นอนว่าไม่ได้กล่าวถึงตัวอักษร c-sexies เพราะมันยังไม่มีอยู่ แต่ได้ระบุไว้อย่างชัดเจนว่าอัตราใหม่จะถูกนำไปใช้เฉพาะถึงตัวอักษร c-quinquies เท่านั้น
การลดภาษีคริปโตในอิตาลีหลังจากการค้นพบช่องโหว่
กฎหมายงบประมาณที่ได้รับการอนุมัติในปลายปี 2022 มีผลบังคับใช้ในปี 2023
ปีนี้ผู้ที่มีกำไรจากการขายสกุลเงินดิจิทัลในปี 2023 ต้องจ่ายภาษีตามกฎระเบียบใหม่ ซึ่งรวมอยู่ในกฎหมายงบประมาณปี 2023 ที่ได้รับการอนุมัติในปลายปี 2022
จนกระทั่งการค้นพบของ Capaccioli ซึ่งเกิดขึ้นในช่วงไม่กี่วันที่ผ่านมาในเดือนตุลาคม 2024 แทบทุกคนเชื่อว่าอัตราภาษีที่ควรใช้กับการเก็บภาษีจากกำไรที่เกิดจากการขายสินทรัพย์คริปโตในอิตาลีควรจะเป็น 26% เช่นเดียวกับรายได้อื่น ๆ ที่แตกต่างกัน
ในทางกลับกัน ควรจะใช้ภาษีเดิมที่ 12.5% เนื่องจากภาษีที่นำมาใช้ในปี 2014 ไม่สามารถนำมาใช้กับข้อ c-sexies ของวรรค 1 ของมาตรา 67 ของ Tuir ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมคริปโตได้
Ciò significa due cose.
ก่อนอื่นเลยว่าแม้ในปี 2025 เมื่อจะต้องจ่ายภาษีจากกำไรที่อาจเกิดขึ้นในปี 2024 อัตราภาษีที่ต้องใช้ในกรณีเฉพาะนี้จะเป็น 12.5% และไม่ใช่ 26%
นอกจากนี้ยังหมายความว่าผู้ที่ได้ชำระเงิน 26% แล้วสามารถขอคืนเงินได้
ในทางกลับกัน ข้อความของกฎหมาย หากสร้างขึ้นใหม่และอ่านอย่างถูกต้อง จะบอกโดยไม่ต้องสงสัยเลยว่า กำไรจากการขาย crypto ไม่ควรใช้ภาษีในอัตรา 26% แต่ควรใช้อัตราเดิมที่ 12.5%
การเปลี่ยนแปลง
เหตุผลที่ไม่มีใครสังเกตเห็นจนถึงตอนนี้ แม้แต่ฝ่ายนิติบัญญัติ ก็มีสองประการ
ในเบื้องต้นเพราะกฎหมายอิตาลีมีความซับซ้อน เขียนด้วยวิธีการปรับปรุงที่ไม่ง่ายและไม่เป็นเส้นตรง
ประการที่สองคือจนถึงเดือนตุลาคม 2024 ไม่เคยมีเหตุผลที่ดีพอที่จะเจาะลึกในประเด็นนี้
ในความเป็นจริงในเดือนตุลาคม 2024 นี้ รัฐบาลอิตาลีได้ตัดสินใจที่จะใส่ในข้อความชั่วคราวของกฎหมายงบประมาณสำหรับปี 2025 ซึ่งจะต้องได้รับการอนุมัติก่อนสิ้นปี 2024 การแก้ไขอัตราภาษีที่ 42%
หากรัฐสภาอนุมัติข้อความนั้น ตั้งแต่ปีหน้าภาษีคริปโตในอิตาลีจะเพิ่มจาก 12,5% เป็น 42%.
อย่างไรก็ตาม การเพิ่มขึ้นถึง 42% ในความเป็นจริงแล้วแทบไม่มีใครชอบเลย จนถึงขนาดที่สี่ในห้าพรรคการเมืองหลักของอิตาลีได้แสดงความไม่เห็นด้วย
ในความเป็นจริง พรรคการเมืองที่ใหญ่เป็นอันดับสองของรัฐบาลในแง่ของจำนวนที่นั่งในรัฐสภา, Lega, ได้สัญญาว่าจะเสนอการแก้ไขต่อรัฐสภาเพื่อเปลี่ยนอัตราภาษีนั้น, และนอกจากนี้ยังควรแก้ปัญหาที่เกิดจากช่องโหว่ที่ค้นพบโดย Capaccioli.
อย่างไรก็ตาม ค่อนข้างแน่ใจว่าการเปลี่ยนแปลงอัตรานี้จะไม่ย้อนหลัง ดังนั้นสำหรับปี 2023/2024 จะยังคงอยู่ที่ 12,5%
จุดสูงสุด
แต่ยังมีมากกว่านั้นทั้งหมด
ก่อนอื่นต้องบอกว่าซอฟต์แวร์ของAgenzia delle Entrateถูกตั้งโปรแกรมให้ใช้ภาษีในอัตราที่ไม่ถูกต้องที่ 26% แทนที่จะเป็นอัตราที่ถูกต้องที่ 12.5% เพราะก่อนการค้นพบของ Capaccioli ไม่มีใครเลยที่ได้ยกประเด็นนี้ขึ้นมา
กล่าวอีกนัยหนึ่ง แม้แต่ผู้ที่เขียนกฎหมายงบประมาณปี 2023 ที่แนะนำตัวอักษร c-sexies ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมคริปโตก็ไม่ทราบถึง “ปัญหา” นี้ กล่าวคือข้อเท็จจริงที่ว่ากฎหมายปี 2014 ที่แนะนำอัตราภาษี 26% ไม่สามารถนำมาใช้กับตัวอักษรใหม่ในวรรค 1 นี้ได้
แต่สิ่งที่น่าประหลาดใจที่สุดคือมีเอกสารจากสำนักงานวิจัยของสภาผู้แทนราษฎรและวุฒิสภาเมื่อวันที่ 26/01/2023 ซึ่งเป็นเพียงไม่กี่วันหลังจากการอนุมัติกฎหมายงบประมาณที่ได้แนะนำตัวอักษรใหม่ในวรรค 1 ได้เชิญชวนรัฐบาลให้พิจารณาแก้ไขข้อความของกฎหมายปี 2014 ที่ได้แนะนำอัตราภาษีที่ 26% เพื่อแก้ไขปัญหา อย่างไรก็ตาม การแก้ไขดังกล่าวไม่เคยเกิดขึ้นเลย
ดังนั้นในความเป็นจริงทั้งสำนักงานวิจัยของสภาผู้แทนราษฎรและวุฒิสภา รวมถึงรัฐบาล ต่างก็รู้แล้วตั้งแต่เดือนถัดจากการอนุมัติกฎหมายงบประมาณปี 2023 แต่ไม่มีใครทำอะไรเพื่อแก้ไขปัญหาที่เห็นได้ชัดเจน
